Informació de l'empresa offshore

Respostes reals de professionals amb experiència

Feu preguntes sobre la banca a alta mar, la formació d'empreses, la protecció d'actius i temes relacionats.

Truqueu ara 24 Hrs./Day
Si els consultors estan ocupats, truqueu de nou.
1-800-959-8819

Assegurança captiva

S'ha explicat l’assegurança captiva

Les investigacions mostren que prop de 80% de les empreses Standard i Poor 500 (S&P 500) posseeixen una o més companyies d'assegurances captives. L’assegurança captiva en alta mar és la principal font d’assegurança tant per a empreses grans com per a petites empreses. La secció del Codi de rendes internes dels EUA 831 (b) permet específicament un tipus d’assegurança en particular on la companyia d’assegurances és propietat dels accionistes o directius de l’empresa assegurada. L'empresa relacionada assegurada, que paga les primes en el pla, es permet una deducció fiscal per a les primes com a despesa de negoci ordinària i necessària.

Beneficis fiscals amb assegurança captiva

L’empresa que paga les primes rep una deducció d’impostos i la companyia asseguradora captiva que rep les primes rep els primers $ 2.2 milions lliures d’impostos. La companyia d'assegurances cautiva obligatòria elegirà ser classificada com a companyia d'assegurances nacionals tal com s'indica a la secció IRC 953 (d). Per tant, presentarà anualment les declaracions d'impostos dels EUA. No obstant això, els ingressos de primes fins als primers milions de dòlars 2.2 estan exempts de tributació. En l’any següent, es poden aportar altres $ 2.2 milions, per un total de $ 4.4 milions durant dos anys, $ 6.6 milions de primes són deduïbles durant tres anys, etc.

Definició d'assegurances captives

Una captiva és una companyia d'assegurances que assegura el risc de la seva empresa matriu. Els secrets poden fer referència a l'acord com a assegurança pròpia, transferència de risc alternativa o assegurança alternativa.

Assegurança real

Per aprovar la prova de sniff, és essencial que la companyia asseguradora captiva ofereixin assegurances reals. Pot assegurar els seus propis negocis. Tanmateix, no és una falla fiscal dissimulada com a companyia d’assegurances. Per tant, hi ha directrius que l'IRS requereix, algunes de les quals es discuteixen a continuació.

Per exemple, per complir els requisits de l'IRS, les primes de la companyia asseguradora captiva han de superar els ingressos per inversió. A més, les polítiques que els problemes captius han de complir amb els requisits de "distribució del risc" i "canvi de risc". Per complir, l'empresa pot obtenir reassegurança. Això es fa als mercats internacionals de reassegurances on s'utilitzen els mecanismes d’agrupació. Si ho fa, es pot minimitzar amb èxit els costos i l'ajuda per protegir-se de les reclamacions de companyies no relacionades. Els punts i les inversions necessàries per establir i mantenir les entitats depenen de les necessitats i dels resultats desitjats.

Beneficis addicionals

Els paradisos financers amb estatuts d’assegurança forts són els llocs on es formen la majoria de les empreses. A més dels avantatges fiscals descrits anteriorment, hi ha diverses raons convincents addicionals per les quals s'hauria de considerar el vehicle assegurador captiu en alta mar. Un és capaç d’assegurar-se de forma autònoma fins al punt que no està disponible d'una altra manera. El cost de l’assegurança es pot reduir significativament. A més, es potencia la gestió del risc. A més, si una política estàndard no està disponible o és extraordinàriament cara, el pla pot ser l’única opció viable. La negligència professional, la contaminació i els materials perillosos, així com el risc catastròfic, són excel·lents exemples de taxes-desaprofitament. Les companyies asseguradores nord-americanes sovint augmenten les taxes o deneguen la cobertura sense previ avís. Mentre que posseir la seva pròpia empresa captiva en alta mar pot donar al seu pla la solidesa i l'accés directe als mercats de reassegurança.

Domèstica vs. costa alta

Hi ha alguns estats nord-americans i, com a mínim, una província canadienne amb estatuts sobre els llibres que permeten als captius domèstics. No obstant això, hi ha beneficis especialment atractius per anar a l'exterior. Aquests inclouen menors costos, possibles avantatges fiscals i una major flexibilitat.

Invertir en primes

Els diners de la companyia asseguradora són, al seu torn, invertits. Una opció popular i estable és invertir els diners amb un compte bancari suís que té una divisió de gestió de diners. Mentre que les primes són deduïbles i l’empresa rep primes lliures d’impostos, naturalment, els ingressos generats a partir de l’activitat d’inversió tributen anualment.

Tipus de companyies d'assegurances captives

Una captiva és una subsidiària de propietat total d’una empresa que no està principalment a la indústria d’assegurances. La seva principal funció és assegurar part o la totalitat del risc de la seva empresa matriu. A mesura que la indústria ha crescut, els implicats han buscat nous mètodes per millorar l’estructura captiva per crear mitjans pels quals es poden beneficiar diverses indústries. Aquí s’utilitzen diverses estructures diferents;

  • Captius monoparentals: només subscriuen el risc de les empreses del grup relacionades.
  • Captius diversificats: subscriuen riscos no relacionats, a més de companyies del grup relacionades.
  • Associats captius: subscriuen el risc que pateixin membres d’una indústria o associació comercial específics. La negligència mèdica sovint està assegurada d'aquesta manera.
  • Rent-A-Captives - Empreses que ofereixen accés a estructures captives sense necessitat d'establir la pròpia companyia d'assegurances. El participant paga l’ús de l’empresa i ha de proporcionar garanties perquè el llogater no estigui exposat a un risc substancial experimentat pel participant.
  • Vehicles de propòsit especial (SPV's): s'utilitza per garantir el risc. Són empreses de reassegurança que executen contractes amb la seva empresa matriu i cedeixen el risc de riscar els mercats de capitals. Això s’aconsegueix normalment amb una emissió d’obligacions.
  • Captius d’agència: establerts per agents o agents d’assegurances que els permetin participar només en activitats de baix risc sota el seu control.
    Requisits

Comptabilitat

Com que aquesta tècnica és freqüent entre moltes empreses ben conegudes, hi ha una sèrie d’empreses de comptabilitat ben considerades que fan front a les obligacions fiscals i d’informació necessàries per als captius legals.

No és una transacció enumerada

L’IRS ha emès un avís 2004-65 que ha descomptat amb èxit la companyia d’assegurances captives estatutàries 831 (b) com a refugi fiscal. Per tant, no és una transacció llistada i l’IRS no requereix una notificació especial que participa en aquest programa. Comissari de l'IRS Mark. W. Everson ha afirmat que, "segons les divulgacions dels contribuents i l'examen de les declaracions d'impostos, hem determinat problemes associats a aquestes transaccions que no són tan freqüents com es creia inicialment." En conseqüència, ja no els classifiquem com a transaccions llistades. "

Llavors IRB 2016-47 va aclarir les transaccions micro captives. Dóna un breu resum. A més, el butlletí analitza les transicions d’interès i les regles d’aplicació.

Cada jurisdicció té diferents requisits de capitalització mínims. És a dir, una quantitat mínima de capital líquid que requereixen les jurisdiccions abans que pugui obtenir una llicència. Com que la capitalització no és deduïble, menor serà la millor. Veure Assegurança captiva Capital mínim i requisits d'excedents per jurisdicció.

Conclusió

L'assegurança captiva en alta mar ofereix beneficis significatius per a moltes empreses, incloses les petites i grans empreses de Fortune 500. Per formar una empresa asseguradora captiva, utilitzeu el número o l'eina d'investigació que es troba en aquesta pàgina.

Aquest propòsit d’aquesta pàgina és donar una visió general de la matèria. Implica coneixements complexos de planificació legal i fiscal. No pretenem donar ni considerar aquesta pàgina com a assessorament fiscal o legal.